전산세무회계 자격증22 [세무회계2급] 손금과 손금불산입 손금항목 1. 판매한 상품 또는 제품에 대한 원료의 매입가액과 그 부대비용 2. 양도한 자산의 양도 당시 장부가액 (양도가액:익금) 3. 자산의 임차료 (임대료:익금) 4. 인건비(임원과 사용인(종업원)에게 지급하는 보수,급여,임금,상여금,퇴직금,복후비) ↘ 임원 상여금(퇴직금) 한도초과: 손금불산입 5. 고정자산 수선비(수익적지출) 6. 고정자산에 대한 감가상각비 (한도초과액은 손금불산입) 7. 차입금이자 8. 대손금 9. 자산의 평가차손(재고자산평가손실, 부도주식 등, 고정자산의 재해손실) ↘원칙:손금불산입 10. 세금과 공과 (재산세:손금, 법인세:손금불산입) 11. 영업자가 조직한 단체로서 법인이거나 주무관청에 등록된 조합 또는 협회에 지급한 회비 12. 잉여식품을 무상으로 기증한 경우 그 .. 2013. 10. 10. [세무회계2급] 익금과 익금불산입 항목 익금 1. 사업수익금액 2. 재고자산 이외 자산(토지,건물)의 양도금액 3. 자기주식 양도금액 4. 자산의 임대료 5. 자산수증익과 채무면제익 ( 이월결손금에 충당되면 익금불산입) 6. 손금에 산입된 항목 중 환입된 금액 7. 보험업법 등 법률규정에 의한 자산의 평가차익 8. 이익처분에 의하지 않고 손금으로 계상된 적립금액 9. 합병, 증자, 감자의 자본거래로 인하여 특수관계인으로부터 분여받은 이익 10. 특수관계인에 대한 가지급급 익금산입액 11. 기타 수익을서 그 법인에 귀속되었거나 귀속될 금액 1. 유가증권의 저가매입에 따른 이익(특수관계인인 개인에게 매입해야 함) 2. 외국자회사의 간접외국납부세액 3. 임대보증금 등에 대한 간주임대료 4. 의제배당 익금불산입 1. 주식발행액면초과액 2. 주식의 .. 2013. 10. 9. [세무회계2급] 법인세 계산구조 결산서상 당기순이익(회계이익) + 익금산입. 손금불산입 (세무조정) - 손금산입. 익금불산입(세무조정) ---------------------- 차가감소득금액 + 기부금한도초과액 ---------------------- 각사업연도 소득금액(세법상 이익) - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 ---------------------- 과세표준 * 세율 ---------------------- 산출세액 - 세액감면 - 세액공제 + 가산세 + 감면분추가납부세액 - 기납부세액 ----------------------- 차감납부세액 익금산입 법인세법상 익금 O. 하지만 기업회계상 수익X 결산서상의 당기순이익에 가산하는 금액. 즉, 세금을 내야 하는 항목이지만 수익에 들어가있지 않으므로 더해줌. - 자기주식처.. 2013. 10. 8. [전산세무 2급] 틀린 문제들 다음 자료를 보고 당사의 원천징수이행상황신고서를 작성하시오. ★ 비과세 식대와 자가운전보조금은 총지급액에 포함하지 않는다. (주)세원은 과일통조림을 제조하여 판매하는 일반기업(비중소기업)으로 가정한다. 다음 자료를 보고 2013년 1기 확정신고에 대한 부가가치세신고서를 작성하시오. 부가가치세신고서 이외의 과세표준명세 등 기타 부속서류는 작성을 생략한다. 단, 제시된 자료 이외의 거래는 없으며, (주)세원이 홈택스에서 직접 전자신고 하였다. 본 문제에 해당하는 기타경감·공제세액은 모두 적용받기로 한다. 매출자료 ① 전자세금계산서 발행 과세 매출액 : 100매, 370,000,000원(부가가치세 별도) ② 신용카드 과세 매출액 : 22,000,000원(부가가치세 포함) ③ 현금영수증 과세 매출액 : 7,.. 2013. 9. 23. 이전 1 2 3 4 5 6 다음
