[전산세무2급] 부가가치세 신고서 가산세 문제
1. 제품을 판매하고 발급한 세금계산서 1매(공급가액 10,000,000 부가세 1,000,000) 2. 제품을 직수출하고 받은 외화입금증명서 1매(공급가액 20,000,000) 3. 제품을 거래처에 선물로 증정(제품원가 5,000,000 제품시가 7,000,000) 4. 원재료를 매입하고 받은 세금계산서 1매(공급가액 5,000,000 부가세 500,000) 1. 세금계산서 합계표 지연제출 가산세: 10,000,000*0.005 2. 신고불성실 가산세 : (1,000,000 + 700,000 - 500,000)*0.1*0.5 3. 납부불성실 가산세 : (1,000,000 + 700,000 - 500,000)*0.0003*91 4. 영세율과세표준신고불성실 가산세 : 20,000,000*0.005*0...
2013. 8. 19.
[전산세무2급] 수정신고와 가산세
세금계산서합계표 예정 ▶ 확정 : 지연제출 0.5% 확정 ▶ 예정 : 미제출 1% 예) 3.31 매출 10,000,000을 누락하고 5.1에 수정신고를 한다면. ①세금계산서합계표 가산세 =10,000,000*0.5%(지연제출) = 50,000 ②신고불성실가산세 = 1,000,000*10%*50% = 50,000 ③납부불성실가산세 = 1,000,000*0.0003*일수(6일) = 1,800 참고. 법정신고기한 경과 후 가산세 감면 비율 6개월 이내 50% 6개월 초과 ~1년 이내 20% 1년 초과 ~ 2년 이내 10% 법정신고기한 경과 후 가산세 감면 비율 1개월 이내 50% 6개월 이내 20% 전자세금계산서 ▶ 7.1 ~ 7.31의 내역을 8.10에 발행. 8.11 전송. ▶ 8.11에 발행하면..
2013. 8. 8.
[전산세무2급] 케이랩, 부가가치세신고서 부속서류
부동산 임대용역의 과세표준 = 임대료 + 관리비수입 + 간주임대료 간주임대료 = 보증금 * 정기예금이자율 * 일수/365 ▶ 부가세신고서 ④에 입력 ▶ 일반전표 12.31에 간주임대료의 10%를 분개. 세금과공과13,711 / 부가세예수금 13,711 일반전표, 매입매출전표에서 적요6번의 자료. 과세사업자가 부가가치세가 면세되는 농,축,수,임산물을 원료로 하여 과세재화를 생산,공급하는 경우 의제매입세액으로 부가가치세 신고 시 원재료 매입금액에 공제율을 적용한 금액을 공제 받을 수 있다. 공제율 음식점 개인 8/108 , 법인 6/106 유흥장소 4/104 중소제조업(개입사업자 포함) 4/104 기타(일반기업) 2/102 ▶ 매입매출장에 원재료(농,축,수,임산물) 구입내역 분개 후 적요6. 입력 ▶의제매..
2013. 8. 6.
