[회계] 결산 #18~#19 (재무상태표계정 정리, 손익계산서 계정정리)

#18. 재무상태표 계정정리

 

합계잔액시산표에서 나머지 계정과목들 확인

(미수금, 임차보증금, 선수금, 미지급비용 등)

 

(차) 현금  (대) 선수금

↓ 거래 후

(차) 선수금  (대) 제품매출

    외상매출금

 

(차) 선급금  (대) 현금

↓ 거래 후

(차) 상품  (대) 선급금

                  외상매입금

 

* 미지급금, 미지급비용 차이

 

미지급금 : 지급의무 ㅇ, 지급 x

예) 카드 긁은 것 

(차) 복리후생비  (대) 미지급금

 

미지급비용 : 지급의무  x , 장부상 계상ㅇ

예) 이자후불지급

12/21~1/20 이자를 1/20에 지급하기로 약정

12/21~12/31 기간의 이자를 계상

(차) 이자비용  (대) 미지급비용

 

 

장기차입금은 차입시점이 아니라

12/31 기준으로 상환일 따져야 함

 

장기차입금은 거래처별초기이월에서 확인 가능

(차입일, 상환일 나와있음)

 

따져보니 상환일이 1년 이하로 남았다면

결산분개해서 유동성장기부채로 바꿔줘야 함

(차) 장기차입금  (대) 유동성장기부채

 

다시 합계잔액시산표 조회해보면

장기차입금의 잔액은 빈칸이 되고

유동성장기부채의 잔액이 생긴걸 볼 수 있음

 

 

#19. 손익계산서 계정정리

 

합계잔액시산표 상의 매출금액은

부가세신고서의 매출금액과 같아야함

 

판관비는 더블클릭 후 하나하나 검토

 

접대비(1만원 이상)는

코드가 없으면 적격증빙 없는 것으로 간주하고

부인 대상이 되므로 코드 넣어야 함

단, 세계 건은 코드 없어도 됨

 

 

보험료

미경과분은 계산해서 결산분개 해야됨

임차료, 이자비용도 마찬가지.

 

2019.2.18 일반전표

보험계약기간 19.2.18~20.2.17

(차) 보험료 1,760,360 (대) 보통예금 1,760,360

 

20.1.1~20.2.17까지 보험료는 미리 낸 돈이기 때문에 

이 금액만큼 선급비용으로 분개해야 함

1,760,360 * (31일+17일)/365일 = 231,490원

 

19.12.31 일반전표에 입력

(차) 선급비용 231,490 (대) 보험료 231,490