[회계] 결산 #13~ #17(업종별 매출원가 정리, 가지급금 가수금 정리, 퇴직급여충당부채, 외화평가정리, 유가증권평가 정리)

#13. 업종별 매출원가 정리

 

도소매업 상품매출원가 =

기초상품재고액

+ 당기상품매입액

- 기말상품재고액

 

 

결산재무제표 - 결산자료입력 - 기말상품재고액만 입력 - 전표추가하면

(차) 상품매출원가 (대) 상품

이렇게 분개됨

 

제조업 제품매출원가 =

기초제품재고액

+ 당기제품제조원가

- 기말제품재고액

 

* 당기제품제조원가 =

재료비, 노무비, 제조경비

(↑당기총제조비용)

+ 기초재공품

- 기말재공품

 

결산재무제표 - 결산자료입력 - 기말원재료재고액, 기말재공품재고액, 기말제품재고액 입력 - 전표추가하면

(차) 제품매출원가 (대) 제품

이렇게 분개됨

 

 

 

#14. 가지급금, 가수금 정리

 

가지급금 : 대충 얼만큼 주고, 나중에 정산

예) 출장경비, 대표 지급

* 대표에게 가지급금을 지급하게되면 인정이자를 계산해야하는데

(차) 미수수익 (대) 이자수익

 

이렇게되면 법인의 이자로 잡혀서 법인세 ↑

인정이자를 상환하지 않으면 대표의 상여로 처리되어 소득세 ↑

 

 

 

#15. 퇴직급여충당부채

 

전직원이 퇴사했다고 가정하고 퇴직금을 계산해보자.

 

인사급여 - 퇴직/사업/기타 탭 -  퇴직급여추계액명세서(3개월, 일할)

 

일반전표 직접 분개 시

(차) 퇴직급여 (대) 퇴직급여충당부채

 

결산자료입력 - 퇴직급여(전입액)에 이 금액 넣고 전표추가하면 자동으로 입력됨

 

* 만약 전기 퇴직급여충당부채가 5,000,000원 있다면?

(이 금액은 전기분 재무상태표에서 확인)

나머지 금액인 3,646,985원만 결산입력사항금액 칸에 입력하면 된다

 

 

2020년 3월 31일에 누군가 퇴사를 한다면,

(차) 퇴직급여충당부채 6,000,000 (대) 예수금 xx

                                              보통예금 xx

 

퇴직급여충당부채보다 퇴직금이 더 많다면,

(차) 퇴직급여충당부채 8,646,985 (대) 예수금 xxx

     퇴직급여 1,353,015                    보통예금 xxx

 

 

 

 

#16. 외화평가정리

 

합계잔액시산표 - 외화잔액, 외화외상매출금 있는지 확인

 

9월 30일에 선적을하고(환율 1,200원) 10월 2일에(환율1,100원) 돈을 받음

 

 

이 11,000,000원($10,000*@1,100원)이

12월 31일에 얼마의 가치가 있는지 평가해야함

환율 확인은 서울외국환중개소

(http://www.smbs.biz/ExRate/TodayExRate.jsp)

 

 

$10,000 * @1,175.80원 = 11,758,000원

 

12/31 일반전표

(차) 외화예금 758,000 (대) 외화환산이익 758,000

 

 

 

 

#17. 유가증권평가 정리

 

합계잔액시산표 - 단기매매증권 있는지 확인 - 개장 마지막 날 종가로 평가

 

 

삼성전기 300주 * 100,000원 = 30,000,000원

 

12월 30일 종가가 110,000원 이라면

일반전표에 

(차) 단기매매증권 3,000,000

(대) 단기투자자산평가이익 3,000,000

 

이 후 합계잔액시산표 조회해보면 33,000,000원으로 뜸