세무회계 2급6 [세무회계 2급] 법인세 과세표준 및 세액계산 이월결손금과 관련한 법인세법상 규정 옳은 것. - 중소기업은 결손금 소급공제에 따라 직전사업연도 법인세액 환급 받O - 자산수증이익으로 충당된 이월결손금은 각사소에서 공제된 것으로 봄 - 각 사업연도 개시일 전 10년 이내에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금으로서 공제되지 않은 결손금은 각사소에서 공제 가능 - 이월결손금은 먼저 발생한 사업연도의 결손금부터 순차로 공제 - 결손금이 발생한 사업연도의 직전 사업연도의 법인세 신고기한 경과 후 법인세를 신고한 경우에는 환급 못 받음 - 결손금 소급공제에 의한 법인세환급을 받고자 하는 경우에는 법인세 과세표준 신고기한 내에 관할세무서장에게 신고만 하면 됨 문제. 중소기업인 (주)런던전자의 당해 사업연도 결손금이 7000만원인 경우에 결손금 소급공제로 인한 .. 2013. 11. 4. [세무회계 2급] 법인세법 중 충당금과 준비금 법인세법상 일시상각충당금 및 압축기장충당금에 대한 설명 옳은 것. - 법인세법상 특정 익금에 대한 법인세의 과세를 유예하는 제도 - 공사부담금, 국고보조금, 보험차익 - 자산취득 기한: 지급받은 사업연도의 다음 사업연도 개시일로부터 1년,1년,2년 - 고정자산 취득자금을 손금에 산입하는 방법은 결산조정, 신고조정 모두 가능 - 국고보조금 등은 순자산가액이므로 해당 사업연도에 전액 익금산입 - 감가상각자산에 대하여는 일시상각충당금, 비상각자산에 대하여는 압축기장충당금을 설정하여 결산조정으로 손금산입함을 원칙으로 한다. - 그러나 기업회계기준에서는 이를 인정하고 있지 않으므로 법인세법에서는 예외적으로 신고조정에 의하여 손금산입하는 것을 인정하고 있다. 법인세법상 퇴직급여충당금에 손금산입한도액 계산에 관한.. 2013. 11. 3. [세무회계 2급] 법인세 중, 감가상각 법인세법상 감가상각에 대한 설명으로 옳은 것. - 유휴설비도 감가상각자산에 포함 O 1. 당해 법인이 소유하고 있는 자산 - 법인명의로 등기되지 않았어도 사실상 취득이 확인되면 법인자산으로 봄 - 할부매입 자산 - 금융리스자산: 임차인이 감가상각 함 - 공동소유 자산: 당해 법인의 소유지분만 감가상각 함 2. 사업용으로 사용하고 있는 유형,무형자산 - 업무무관자산, 건설중인 자산은 감가상각X - 사용 중 철거하여 사업에 사용하지 않는 기계,장치X - 취득 후 사용하지 않고 보관중인 기계,장치X - 유휴설비는 감가상각O 3. 사용이나 시간의 경과에 따라 가치가 감소 - 그래서 토지, 임목, 전화가입권, 저작권은 감가상각X ★ 감가상각대상에 포함되지 않는 항목 - 부당행위계산부인에 의한 시가초과액 - 기.. 2013. 11. 2. [세무회계 2급] 국세기본법 중 납세의무 ♥ 과세기간이 정해진 국세 법인세, 소득세, 부가세 : 과세기간이 끝나는 때( 청산소득에 대한 법인세: 해산,합병하는 때 / 수입부가가치세 : 수입신고 하는 때) ♥ 특정 행위에 대하여 과세하는 국세 - 상속세: 상속이 개시되는 때 - 증여세: 증여에 의하여 재산을 취득하는 때 - 인지세: 과세문건을 작성하는 때 - 증권거래세: 당해 매매거래가 확정되는 때 ♥ 재산에 부과되는 국세: 종합부동산세: 과세기준일(6.1) ♥ 납세의무 성립시기의 특례 - 원천징수하는 소득세나 법인세: 소득금액 또는 수입금액을 지급하는 때 - 납세조합이 징수하는 소득세와 예정신고납부하는 소득세: 그 과세표준이 되는 금액이 발생한 달의 말일 - 중간예납하는 소득세, 법인세: 중간예납기간이 끝나는 때 - 예정신고기간 및 예정.. 2013. 10. 26. 이전 1 2 다음
